“买保险减个税”政策可以更周全

周俊生（财经评论员）财政部、税务总局和保监会近日牵头实施了《关于积极开展商业身体健康保险个人所得税政策试点工作的通报》，对于出售商业身体健康保险产品的开支，可在个人所得税中扣减，扣税限额为每年2400元（腰每月200元）。据报，北京、上海、天津和重庆四个直辖市已列为首批试点地区，其他省份和自治区则将分别自由选择一个人口规模较小且具备较高综合管理能力的城市参予试点。卖商业身体健康保险可减个税，最直观的起到是，它可以有效地不断扩大商业身体健康保险的市场。有数据表明，2014年我国商业身体健康保险保险费收益多达1500亿元，但这个数字只占到整个保险市场的一成左右，近高于美国40%的水平。

这种状况指出，我国民众对于商业身体健康保险的重要性还了解严重不足。卖商业身体健康保险可减个税这一制度的成立，可以在一定程度上提升民众出售这一保险品种的兴趣，从而减低民众的医疗开销，提升保险业对民众医疗和身体健康的确保度。

从本质上说道，商业身体健康保险是一种保险商品，个体的民众否应当出售，应当根据其自身的客观必须，尤其是自身的经济条件来要求。但是，在我国现有的医疗身体健康确保尚显严重不足的情况下，商业身体健康保险某种程度需要起着医疗保障的起到。医保是社会保障的一种基础制度，而用市场的力量填补社会保障的严重不足，符合民众多层次的医疗保障市场需求，某种程度是政府必需建构的一项基础制度。因此，政府通过归还部分个税的行动来性刺激民众出售商业健康险，某种程度需要起着提升民众享用医疗身体健康服务水平的大力起到。

但是，在认同这项政策大力起到的同时，又必需看见它的严重不足。卖商业健康险可以减半个税，这虽然不利于提升这一险种的市场占据，但它对个税创建的基础又产生了一定的挽回。

我国目前征税的个税，在政府所征税的税收中只占到较小的比例，它的主要起到是调节个体的收入水平。按目前我国的个税征税拒绝，个税交纳超过每月200元左右的人，在我国现阶段的收益层次中早已归属于较高收益，大量中低收入者由于月收益较低，交纳个税一般来说严重不足200元。甚至因为在起征点之下而不需承担交纳个税的义务。

由此可见，确实需要享用到买保险减半个税益处的人群，一般来说是社会上的高收入者，而确实必须出售商业身体健康保险的中低收入者，则基本上无缘享用到这一制度红利。在我们身处的现实社会中，低收入者更加必须商业身体健康保险的反对，但由于他们收益卑微而无力出售。目前发售的买保险减半个税制度，只是针对高收入者的一种“锦上添花”，低收入者无法共享。从这一点来看，这项制度还可以考虑到得更加周全一些，比如，对于出售商业身体健康保险的个体，政府可以获取必要的财政资助，这样就可以确保有所不同层次的个体都能享用到这一制度红利，这对低收入者堪称一种“雪中送炭”的政策反对，而个税则可以之后足额征税。

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